民间贴现，是否违背贴现的金融法律规定？

通常情况下，公司将其持有的银行承兑汇票背书转让给第三方公司（而非银行等金融机构）以获取现金，确实属于一种贴现行为。这种行为通常被称为“民间贴现”或“非金融机构贴现”，而民间贴现在我国法律框架下存在一定的合规风险。

以下是对您问题的具体分析：

法律法规依据

1. 《中华人民共和国票据法》第十条【票据基础关系】

   “票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价。”

   • 适用解释：该条文强调了票据的签发、取得和转让应当具有真实的交易关系和债权债务关系。如果公司与第三方公司之间没有真实的交易关系，仅为了获取现金而转让票据，可能被视为无真实交易基础的转让，从而违反该规定。

2. 《中华人民共和国票据法》第二十七条【背书转让】

   “持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使。出票人在汇票上记载‘不得转让’字样的，汇票不得转让。持票人行使第一款规定的权利时，应当背书并交付汇票。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。”

   • 适用解释：该条文明确了持票人可以通过背书转让汇票权利。但转让的前提是遵循前述第十条规定的诚实信用原则和真实交易关系。

3. 《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理办法》第二条【定义】

   “本办法所称贴现，是指持票人在票据到期日前，为获取资金而将票据权利转让给金融机构的行为。本办法所称贴现人，是指申请贴现的持票人。本办法所称贴现人应当具备下列条件：（一）依法登记注册的企业法人；（二）资信状况良好；（三）持有真实、合法、有效的商业汇票；（四）与出票人或其前手之间具有真实的交易关系和债权债务关系。”

   • 适用解释：该部门规章明确将“贴现”定义为持票人将票据权利转让给金融机构的行为。因此，将票据转让给非金融机构（如其他公司）以获取现金的行为，虽然实务中常被称为“贴现”，但并不属于该规章所定义的严格意义上的“贴现”。

一、行为定性分析

• 是否属于“贴现”？ 从行业惯例和实际操作来看，公司向第三方公司转让票据以获取现金，确实属于一种“贴现”行为。但这种行为在法律性质上属于票据权利的转让，即持票人将票据权利背书转让给受让人，受让人支付相应对价（现金）。

• 是否违背金融法律规定？ 核心在于转让行为的性质。如果公司与第三方公司之间存在真实的交易关系或债权债务关系，且票据的转让是出于该等关系，则该转让行为本身符合票据法的规定。但如果转让仅是为了获取现金，而无真实交易背景，则可能被认定为民间贴现，从而违反票据法中关于票据转让应具有真实交易关系的规定，并可能引发以下风险。

二、潜在法律风险

1. 合规风险：将票据转让给非金融机构以获取现金的行为，可能被视为民间贴现。由于缺乏监管，此类行为容易滋生票据欺诈、非法集资等违法活动，监管部门对此持审慎态度。

2. 税务风险：贴现所得（即转让对价与票据面值的差额）可能需要缴纳增值税等税费，若未按规定申报，可能面临税务稽查和处罚。

3. 票据权利风险：如果受让方（第三方公司）资信状况不佳，或者票据存在瑕疵（如伪造、变造），转让方（公司）可能面临票据被拒绝承兑的风险，从而无法实现票据权利。

4. 信用风险：转让方（公司）作为背书人，需承担票据的背书责任，即在票据被拒绝承兑时，可能需对持票人（受让人）承担付款责任。

三、结论与建议

结论：将公司持有的银行承兑汇票背书转让给第三方公司以获取现金，属于一种民间贴现行为。该行为本身不直接违反现行法律法规，但因其缺乏明确的法律规范和监管，存在较高的合规风险、税务风险、票据权利风险及信用风险。

建议：

1. 审慎评估交易背景：确保票据的转让具有真实的交易关系或债权债务关系，避免无真实贸易背景的纯粹融资性转让。

2. 选择合规渠道：优先考虑通过银行等正规金融机构办理贴现业务。虽然流程可能更严格，但其合规性、安全性和法律保障更高。

3. 签订书面协议：如确需向第三方公司转让，务必签订明确的票据转让协议，详细约定双方的权利义务、风险承担、票据瑕疵处理、税务责任等，并留存相关证据。

4. 核查受让方资质：对受让方的资信状况、经营状况进行必要的尽职调查，以降低票据被拒付的风险。

5. 咨询专业人士：在操作前，建议咨询专业律师或税务顾问，对交易结构的合规性、税务处理等事项进行评估，以规避潜在法律风险。

风险提示：票据转让涉及复杂的法律关系和潜在风险，建议在专业人士的指导下进行，以确保交易的合法合规性，有效控制风险。